La déclaration préremplie, c’est quoi ?
▼ D’où proviennent les données préremplies sur ma déclaration ?
Les données indiquées sur ma déclaration de revenus correspondent aux revenus que j’ai perçus en 2017.
Ces informations sont transmises chaque année à l’administration fiscale par les tiers déclarants, c’est-à-dire les employeurs, les organismes sociaux et les caisses de retraite. La Direction générale des finances publiques se charge de la collecte et du traitement de ces informations. La déclaration préremplie, c’est plus de cent millions d’informations collectées par la Direction générale des finances publiques auprès de deux millions d’employeurs et organismes sociaux. Trente-cinq millions de déclarations de revenus sont adressées aux contribuables entre la fin avril et le début mai.
▼ Quels sont les revenus préremplis ?
Les salaires, les pensions et les retraites, les allocations de préretraite, les allocations chômage et les indemnités journalières de maladie, les revenus exonérés issus des heures supplémentaires ou complémentaires et les revenus de capitaux mobiliers. Si vous êtes rémunéré au moyen de chèques emploi-service universels (CESU) ou si votre salaire est financé par la prestation d’accueil au jeune enfant (PAJE), vos salaires sont préremplis sur votre déclaration de revenus.
▼ Quels sont les revenus qui ne sont pas préremplis ?
Les revenus fonciers, les plus-values, les revenus non salariaux (commerçants, artisans, entrepreneurs individuels, professions libérales, agriculteurs). Ces revenus doivent être déclarés par vous comme auparavant.
➭ Les autres éléments qui ne sont pas pré- remplis :
• les charges ou réductions d’impôt (dons aux associations, frais de scolarité, emploi d’un salarié à domicile, pensions alimentaires…) ;
• les frais réels ;
• les abattements spécifiques liés à certaines professions (ex. : journalistes, assistantes maternelles, apprentis, marins pêcheurs…).
Il convient donc de ne pas oublier de porter ces informations sur la déclaration.
Je reçois ma déclaration
▼ Pourquoi n’ai-je reçu ma déclaration qu’au mois de mai ?
Pour préparer la déclaration de revenus, l’administration doit collecter toutes les informations nécessaires auprès des employeurs, caisses de retraite, d’assurance-maladie ou d’assurance-chômage. Elle doit rassembler ces informations, les traiter, les rattacher aux contribuables et les imprimer sur les déclarations.
▼ Que dois-je faire à la réception de ma déclaration ?
➭ Etape 1 : je vérifie
Sur internet comme sur ma déclaration version papier, je vérifie les informations (état civil, adresse, situation de famille) ainsi que le montant des revenus préremplis afin de m’assurer de leur exactitude. Si besoin est, je les modifie dans les cases prévues à cet effet.
Important : la correction des chiffres préremplis est faite sous la responsabilité du déclarant. Il n’est donc pas nécessaire d’envoyer de justificatifs.
➭ Etape 2 : je complète
J’inscris les autres revenus perçus en 2017 et indique les charges déductibles ou ouvrant droit à réduction ou crédit d’impôt.
➭ Etape 3 : je valide ou signe
Je valide à l’écran ou je renvoie la déclaration papier datée et signée à mon centre des impôts dès que possible et au plus tard le jeudi 17 mai 2018 à minuit ou je déclare mes revenus en ligne.
▼Si je ne corrige pas alors que je devrais le faire ?
• Si le montant prérempli est inférieur au revenu que j’ai réellement perçu et si je ne le corrige pas, l’administration fiscale m’enverra à la fin de l’année une lettre de relance amiable.
• Si le montant prérempli est supérieur au revenu réellement perçu et que je ne le corrige pas ou si j’oublie d’indiquer les charges déductibles ou ouvrant droit à réduction d’impôt, mon impôt sera calculé sur les seules bases déclarées par mes soins. Je pourrai demander un dégrèvement après avoir reçu mon avis d’imposition.
Dans quels cas puis-je avoir à apporter des corrections à ma déclaration préremplie ?
▼ Dans quel cas peut-il y avoir une différence entre le montant de mes revenus préremplis et le montant imposable ?
➭ Le tiers déclarant a transmis tardivement les informations à la Direction générale des finances publiques. Leur prise en compte n’aura donc pas été effectuée et ne figurera pas sur ma déclaration.
Dans ce cas, je dois indiquer le montant des revenus que j’ai perçus dans les cases blanches correspondantes ou saisir le montant si je déclare en ligne.
➭ Le tiers déclarant a transmis un montant erroné à la Direction générale des finances publiques, celui-ci sera pré-imprimé.
Je devrais donc corriger ce montant à la baisse ou à la hausse.
➭ Mon employeur a déclaré par erreur à l’administration fiscale les indemnités journalières de maladie que j’ai perçues alors que celles-ci sont déclarées par les caisses du régime général de la Sécurité sociale, des régimes spéciaux et de la Mutualité sociale agricole. Ces indemnités ont donc été additionnées par l’administration et il faut corriger le montant.
➭ Je suis âgé de 25 ans au plus au 1er janvier de l’année d’imposition et je pour- suis des études secondaires ou supérieures. Les salaires que j’ai perçus en rémunération d’une activité exercée parallèlement à mes études sont exonérés dans la limite annuelle de 4 441 euros.
Mon employeur a déclaré systématiquement le salaire versé sans tenir compte de cet abattement fiscal.
➭ Je suis salarié et j’ai opté pour la déduction de mes frais réels.
Je dois alors ajouter au montant net imprimé sur ma déclaration le montant de mes indemnités pour frais professionnels dès lors qu’elles couvrent des dépenses prises en compte avec les frais réels.
➭ Je suis dans la situation suivante :
• Je suis journaliste, rédacteur, photographe, directeur de journal ou critique dramatique ou musical et je n’ai pas opté pour la déduction de mes frais professionnels réels. Mes rémunérations sont donc exonérées à concurrence de 7 650 euros (somme ajustée en fonction du nombre de mois d’exercice de l’activité dans l’année). Mon employeur déclarant systématiquement le salaire versé sans cet abattement fiscal, le montant préimprimé n’en tient pas compte et doit être corrigé.
• Je suis assistante maternelle ou assistante familiale. La part de mon salaire imposable est égale à la différence entre, d’une part, les rémunérations et indemnités perçues pour l’entretien et l’hébergement des enfants et, d’autre part, une somme forfaitaire représentative des frais.
• Je suis apprenti. Les rémunérations versées dans le cadre de mon contrat d’apprentissage sont exonérées à hauteur de 17 763 euros. Mon employeur a déclaré systématiquement le salaire versé sans tenir compte de cet abattement fiscal.
• J’ai perçu des droits d’auteur, j’ai choisi leur imposition dans la catégorie des traitements et salaires à défaut d’option pour les bénéfices non commerciaux. Le tiers déclarant ayant systématiquement déclaré ces droits d’auteur dans la catégorie
« honoraires », leur montant n’aura pas été prérempli sur la déclaration de revenus.
J’ai changé de situation de famille en 2017 : comment remplir ma déclaration de revenus ?
Ma situation de famille a changé en 2017 (mariage, PACS, divorce, décès) : quelles sont les conséquences pour ma déclaration préremplie ?
Les déclarations sont établies à partir de la situation de famille de 2016 déclarée en 2017.
▼ Vous vous êtes marié ou pacsé en 2016
Quelle que soit la date de votre mariage ou de votre PACS durant l’année 2017, le système des trois déclarations a disparu définitivement : il y a désormais soit une, soit deux déclarations de revenus à souscrire l’année du mariage ou du PACS.
• La déclaration commune devient la règle : on ne souscrit qu’une seule déclaration une fois marié ou pacsé. Pour 2017, la déclaration commune concerne la période du 1er janvier 2017 au 31 décembre 2017. Etablie à vos deux noms, la déclaration commune doit indiquer les revenus que chacun a perçus pendant toute l’année 2017. Indiquez dans la déclaration, page 2, cadre A, les informations concernant l’état civil et le numéro fiscal de votre conjoint.
• Vous pouvez choisir, mais l’option est irrévocable, de déposer deux déclarations distinctes pour toute l’année 2017. Chacun déclare alors ses revenus propres en y rajoutant, le cas échéant, sa quote-part des revenus issus de biens communs. Pour cela cochez la case B, page 2, cadre A de la déclaration, vous recevrez alors chacun, un avis d’imposition personnel. Dans tous les cas, cochez la case M et indiquez à la ligne X la date du mariage ou du PACS.
▼ Vous avez divorcé ou vous vous êtes séparés en 2017
Si vous avez divorcé ou si vous vous êtes séparés en 2017 : chacun de vous devra rédi- ger sa déclaration de revenus personnelle. Chaque déclaration devra comporter vos revenus personnels et la quote-part justifiée des revenus communs ou à défaut de justifi- cation, la moitié de ces revenus communs. Ce dispositif s’applique quelle que soit la date du divorce ou de la séparation en 2017. Dans la déclaration de chacun, cadre A, page 2, préci- sez la date du divorce ou de la rupture à la ligne Y.
▼ Si votre conjoint est décédé en 2017 Auparavant, en cas de décès d’un conjoint, le conjoint survivant devait produire la déclara- tion des revenus dans les six mois du décès. Cette disposition est supprimée.
• Désormais, la déclaration des revenus d’une personne décédée est à souscrire à la même date que tout le monde, soit par le conjoint survivant, soit par les héritiers de la personne décédée si celle-ci ne laisse pas de conjoint.
• Attention : la règle du dépôt des deux déclara- tions de revenus en cas de décès n’est pas modifiée. Il faudra toujours déposer une décla- ration commune concernant les revenus des conjoints pour la période du 1er janvier 2017 jusqu’à la date du décès et une déclaration
pour le conjoint survivant à partir de la date du décès jusqu’au 31 décembre 2017. Dans les deux déclarations au cadre A, page 2, indiquez sur la ligne Z la date du décès et sur votre déclaration personnelle, à votre nom, cochez la case V (veuvage).
Je déclare pour
la première fois en 2018 : comment faire ?
Je ne recevrai pas de déclaration préremplie. Je peux déclarer par internet si j’ai au moins vingt ans et que j’ai reçu un courrier de l’admi- nistration fiscale m’informant de cette possi- bilité.
Dans les autres cas, je dois me procurer une déclaration « papier » en la téléchargeant sur www.impots.gouv.fr ou en la retirant au cen- tre des impôts de mon domicile.
A partir de 2019, je ferai ma déclaration de revenus préremplie par l’administration obligatoirement sur internet.
Le rattachement au foyer fiscal des parents est une option que vous choisissez chaque année. Il ne peut donc pas être anticipé par l’administration fiscale. En cas de rattache- ment, vos revenus ne sont pas préremplis sur la déclaration de vos parents. Ces derniers doivent donc continuer de les mentionner sur leur déclaration.
Je reçois mon avis d’imposition
Depuis 2017, les personnes qui déclarent en ligne bénéficient immédiatement d’un avis : l’Avis de situation déclarative à l’impôt sur le revenu (ASDIR) que l’on soit imposable ou non. Pour les non-imposables, il remplace l’avis de non-imposition qui n’existe plus. L’ASDIR permettra de justifier des revenus et charges auprès des tiers (CAF, bailleurs, administrations, etc).
▼ Est-ce que le calendrier de paiement de mon impôt sera modifié ?
Si j’ai opté pour le prélèvement mensuel, je conserve les mêmes échéances. De même, si je paye par tiers, je conserve les mêmes échéances pour le paiement des deux premiers acomptes (15 février et 15 mai), le paiement du solde intervenant avant le 15 septembre pour la grande majorité des contribuables.
Si mes revenus de l’année 2017 ont varié à la hausse ou à la baisse, je peux modi- fier mes acomptes ou mes prélèvements mensuels directement sur internet ou plus traditionnellement en m’adressant à ma trésorerie.
Attention : salariés, chômeurs, retraités, dès le 1.01.2019, l’impôt sur le revenu sera prélevé chaque mois sur vos revenus (salaires, allocations chômage, retraites).